金融審判研究院 作者：初明峰、劉磊、張款款
編者按
債權人適用公司人格混同認定制度揭開“公司面紗”，將濫用公司人格獨立和股東有限責任制度的股東拉回債務人范圍，是債權人維護合法權益的有效手段。但在實務中，關于該制度的適用并沒有一定的量化標準，債權人應當通過判例和相關會議紀要全面了解人格混同認定的標準和要件。筆者分享本判例，同時對此予以梳理，詳見實務分析。
裁判概述
否認公司獨立人格，由濫用公司法人獨立地位和股東有限責任的股東對公司債務承擔連帶責任，是股東有限責任的例外情形，須具備股東實施濫用公司法人獨立地位及股東有限責任的行為以及該行為嚴重損害公司債權人利益的法定要件，僅憑公司向股東的個別轉賬行為，尚不能達到否認公司的獨立人格的程度。
案情摘要
1. 債權人碧桂園公司和債務人凱利公司之間存在3.2億元的資金往來，其曾于2017年8月7日將往來資金通過銀行轉賬給凱利公司。
2. 債權人碧桂園公司本案訴訟中提供證據：2017年8月8日，凱利公司向張某男（持有凱利公司25%股權）轉賬2951.8384萬元。
3. 碧桂園公司訴至法院，請求凱利公司返還3.2億本息，并主張張某男因和凱利公司存在人格混同應承擔連帶責任。
4. 張某男抗辯稱，上述款項是凱利公司歸還借貸，一審、二審法院對此均未予認定。
爭議焦點
能否認定股東張某男與公司人格混同，判定張某男對公司債務承擔連帶責任？
法院認為
《公司法》第三條規定：“公司是企業法人，有獨立的法人財產，享有法人財產權。公司以其全部財產對公司的債務承擔責任。有限責任公司的股東以其認繳的出資額為限對公司承擔責任；股份有限公司的股東以其認購的股份為限對公司承擔責任。第二十條第三款規定：“公司股東濫用公司法人獨立地位和股東有限責任，逃避債務，嚴重損害公司債權人利益的，應當對公司債務承擔連帶責任。公司人格獨立和股東有限責任是《公司法》的基本原則。否認公司獨立人格，由濫用公司法人獨立地位和股東有限責任的股東對公司債務承擔連帶責任，是股東有限責任的例外情形。否認公司法人格，須具備股東實施濫用公司法人獨立地位及股東有限責任的行為以及該行為嚴重損害公司債權人利益的法定要件。
具體到本案中，2017年8月7日，碧桂園公司向凱利公司轉賬3.2億元，次日凱利公司向張某男轉賬2951.8384萬元。張某男提交了《借款協議》《還款協議書》以及凱利公司向河南省駐馬店市中級人民法院轉賬3000萬元的轉賬憑證，但未提交其向凱利公司支付《借款協議》約定的2000萬元借款的銀行轉賬憑證，未能形成證據鏈證明張某男與凱利公司之間存在真實有效的借款關系。原審判決認定，張某男所提交證據不能證明凱利公司向張某男轉賬支付的2951.8384萬元是凱利公司向其歸還的借款，并無不當。
但是，認定公司與股東人格混同，需要綜合多方面因素判斷公司是否具有獨立意思、公司與股東的財產是否混同且無法區分、是否存在其他混同情形等。本案中，凱利公司該單筆轉賬行為尚不足以證明凱利公司和張某男構成人格混同。并且，凱利公司以《資產轉讓合同》目標地塊為案涉債務設立了抵押，碧桂園公司亦未能舉證證明凱利公司該筆轉賬行為嚴重損害了其作為債權人的利益。
因此，凱利公司向張某男轉賬2951.8384萬元的行為，尚未達到否認凱利公司的獨立人格的程度。原審法院依據《公司法》第二十條第三款徑行判令張某男對本案中凱利公司的全部債務承擔連帶責任不當，本院予以糾正。
案例索引
(2019）最高法民終960號
相關法條
《公司法》
第二十條 【股東禁止行為】公司股東應當遵守法律、行政法規和公司章程，依法行使股東權利，不得濫用股東權利損害公司或者其他股東的利益；不得濫用公司法人獨立地位和股東有限責任損害公司債權人的利益。
公司股東濫用股東權利給公司或者其他股東造成損失的，應當依法承擔賠償責任。
公司股東濫用公司法人獨立地位和股東有限責任，逃避債務，嚴重損害公司債權人利益的，應當對公司債務承擔連帶責任。
《全國法院民商事審判工作會議紀要》（九民紀要）
10. 【人格混同】認定公司人格與股東人格是否存在混同，最根本的判斷標準是公司是否具有獨立意思和獨立財產，最主要的表現是公司的財產與股東的財產是否混同且無法區分。在認定是否構成人格混同時，應當綜合考慮以下因素：
（1）股東無償使用公司資金或者財產，不作財務記載的；
（2）股東用公司的資金償還股東的債務，或者將公司的資金供關聯公司無償使用，不作財務記載的；
（3）公司賬簿與股東賬簿不分，致使公司財產與股東財產無法區分的；
（4）股東自身收益與公司盈利不加區分，致使雙方利益不清的；
（5）公司的財產記載于股東名下，由股東占有、使用的；
（6）人格混同的其他情形。
在出現人格混同的情況下，往往同時出現以下混同：公司業務和股東業務混同；公司員工與股東員工混同，特別是財務人員混同；公司住所與股東住所混同。人民法院在審理案件時，關鍵要審查是否構成人格混同，而不要求同時具備其他方面的混同，其他方面的混同往往只是人格混同的補強。
實務分析
根據法律規定，公司人格獨立和股東有限責任是公司法的基本原則，為避免該原則被濫用，公司法第二十條第三款作出了例外規定。但在實務中，上述例外規定的適用也應當注意程度的把握，人格否認制度也不能被濫用。對此，《九民紀要》明確了相關認定標準和適用原則：一是只有在股東濫用權利且對債權人構成侵害的情形下；二是誰濫用誰負責，對其他股東無涉他性；三是人格否認判定，一案一否，在其他案件中僅可作為證據，但無既判力，不可作為免證事實；四是在審判中應做到，既審慎適用，又當用則用?！毒琶窦o要》所確定的認定標準對審判實踐具有較好的指導意義。結合本判例，債權人對債務人公司與其股東之間存在人格混同的主張顯然舉證不足。
另外，筆者在此也在此表達一下對公司人格被否認后之法律后果的看法。實務中存在一種理解：“公司的人格混同一旦被認定，公司與股東的彼此債務就互為承擔連帶責任”，詳見筆者前期案例質疑文章《最高院：一人有限公司人格混同的，股東、公司對債務互負連帶責任》（筆者持保留意見）。筆者認為這種理解是不妥的，理由詳見筆者析案文章《高院：債權人不能僅以人格混同為由要求公司財產為股東擔責》。
實務中有另一種更甚的理解：“關聯公司公司的人格混同一旦被認定，各關聯公司之間對彼此債務就互為承擔連帶責任”，該觀點是2013年1月31日最高人民法院公布的第15號指導案例觀點，筆者不敢茍同。筆者認為在現行的法律框架下非常明確：人格混同的法律后果是股東對公司債務承擔連帶責任。如果隨意的支持人格混同之法律后果的“逆向”（公司對股東債權人以責任負責）、“橫向”（公司對其他關聯公司的債權人直接以責任財產負責）觀點，則嚴重傷害公司債權人對公司人格獨立制度的信賴，同時也當然傷害了公司的其他無過錯股東，況且公司雖然是法律擬制的人格，但公司在自身沒有過錯的情況下即無責任，不應為過錯股東、實際控制人的過錯擔責，公司資產應當優先負責公司債務，股東的債權人只能通過執行股權的方式實現債權。因此，認定股東濫用有限責任侵犯公司獨立人格的，不能得出公司應對股東債務承擔連帶責任的法律后果，更不能得出各關聯公司互負連帶責任的結論。筆者在近期公司法修改意見稿中發現，有提出增設“公司股東利用其控制的兩個以上公司實施前款規定（濫用股東有限責任）行為的，各公司應當對任何一個公司的債務承擔連帶責任”的內容，筆者對此不敢茍同，靜觀后續。一孔之見，僅供參考。
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